ИМНС: какие налоги должны платить белорусские блогеры

Инспекция МНС по Кобринскому району информирует о том, что порядок налогообложения подоходным налогом с физических лиц (далее — подоходный налог) доходов, получаемых физическими лицами, определен главой 18 Налогового Кодекса Республики Беларусь (далее — НК).

Фото из открытых источников, используется в качестве иллюстрации

Физические лица, имеющие собственные блоги на различных интернет-платформах (Facebook, YouTube, Instagram, Twitter, TikTok и др.) и получающие доходы от продажи через блог своих услуг, размещения рекламы в этих блогах, иные доходы от монетизации блога, в виде пожертвований (донатов) и т.д., обязаны уплачивать подоходный налог с полученных доходов.

Объектом налогообложения подоходным налогом для лиц, признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, являются (подп. 1.1 п. 1 ст. 196 НК):

• доходы, полученные от источников в Республике Беларусь;
• доходы, полученные от источников за пределами Республики Беларусь.

Если источником доходов блогера – налогового резидента Республики Беларусь на территории страны и (или) за ее пределами являются физические лица, иностранные организации, иностранные ИП, то блогер должен представить в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц (далее — налоговая декларация).

Например, если блогер получает доход от Instagram (иностранная организация) за размещение рекламы, то ему необходимо будет представить налоговую декларацию в инспекцию МНС. Налогообложение таких доходов осуществляется налоговым органом по ставке подоходного налога в размере 13%.

При получении вышеуказанных доходов в 2024 году блогер обязан представить в налоговый орган не позднее 31 марта 2025 года налоговую декларацию и уплатить подоходный налог не позднее 2 июня 2025 года.

Обращаем внимание, что при исчислении подоходного налога на основании налоговой декларации, имеется ряд особенностей:

• расходы блогера не учитываются;
• доходы в виде дарения и пожертвований от физических лиц в течение 2024 года облагаются подоходным налогом с учетом льготы, предусмотренной п. 22 ст. 208 НК, так освобождается от подоходного налога доход, полученный в сумме от всех источников в размере 10 431,00 белорусских рублей;
• доходы в виде денежных средств (оплаты товаров) в качестве пожертвований, если за это пользователям предоставляется бесплатный доступ к контенту блогера только после того, как они заплатят за его просмотр, дарением не являются. Такие доходы подлежат налогообложению подоходным налогом без применения льготы, установленной п. 22 ст. 208 НК.

Если источником доходов являются белорусские организации, белорусские индивидуальные предприниматели, то эти субъекты признаются налоговыми агентами и обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет подоходный налог с дохода, выплачиваемого блогеру (подп. 1.1, 1.2 ст. 196, п. 1 ст. 216 НК).

Исходя из определения предпринимательской деятельности, приведенного в статье 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь, если деятельность блогера по размещению рекламы осуществляется на постоянной основе (доходы, получены более чем от одного источника), то такая деятельность может быть признана предпринимательской и требует уплаты налогов по соответствующему режиму налогообложения.