Налоговые вычеты на обучение: какие бывают, размер и как получить, рассказала налоговый консультант из Кобрина

Если в семье есть студент, впервые получающий высшее образование, то можно рассчитывать на налоговые вычеты, тем самым хорошо сэкономить семейный бюджет. Кому положены и как их получить, рассказала налоговый консультант Светлана Пахомская.

Фото из открытых источников, используется в качестве иллюстрации

Какие налоговые вычеты бывают

В зависимости от условий обучения студентов в вузах для их родителей предусматриваются стандартный и социальный налоговые вычеты. Воспользовавшись правом на стандартный и социальный налоговые вычеты, плательщики подоходного налога могут уменьшить облагаемый подоходным налогом доход.

Стандартный налоговый вычет – кому положен и какой размер

Такой вычет предоставляется родителям, чьи дети-студенты получают образование в учебных заведениях на дневной форме обучения.
Как правило, дети, которые учатся в вузах, уже совершеннолетние. Размер вычета составляет в 2023 году 46 рублей в месяц на каждого такого ребенка-студента.

Если ребенок обучается в вузе и ему еще не исполнилось 18 лет, размер вычета в таком случае зависит от количества детей до 18 лет, воспитываемых в семье.

Если в семье только один ребенок до 18 лет, то размер вычета аналогичный (46 рублей). Если же в семье два и более ребенка младше 18 лет, то вычет предоставляется в размере 87 рублей на каждого такого ребенка.

Социальный налоговый вычет

Получение платного образования дает студенту (если он состоит в трудовых отношениях) либо его близким родственникам право на применение такого вычета.

К вычету принимаются расходы за обучение и суммы, направленные на погашение кредитов (займов), фактически израсходованных на получение обучения.

Социальный вычет предоставляется в сумме, уплаченной в течение налогового периода (календарного года) за обучение.

Чтобы воспользоваться социальным налоговым вычетом, необходимо представить организации, являющейся местом основной работы и источником выплаты доходов плательщику, или налоговому органу перечень документов.

Начало действия вычета - с месяца осуществления расходов по уплате за обучение; погашения кредита (займа), израсходованного на получение образования.

Если в текущем календарном году социальный вычет на обучение не применялся или использовался не полностью, то неиспользованные суммы переносятся на последующие годы до полного их использования.

Обязательным условием для предоставления рассматриваемого социального налогового вычета является обучение в учреждении образования Республики Беларусь. Социальный вычет предоставляется при обучении как в государственном, так и в частном учреждении образования Республики Беларусь, как при очной, так и при заочной форме обучения.

Какие суммы подлежат социальному налоговому вычету

Социальному налоговому вычету подлежат суммы, направленные плательщиком только на получение:

• первого высшего образования;
• первого среднего специального образования;
• первого профессионально-технического образования.

При этом структура высшего образования включает в себя две ступени, в том числе магистратуру. Соответственно расходы по оплате обучения в магистратуре учреждения образования Республики Беларусь также подлежат вычету.

Документы для предоставления вычета

• справка (ее копии) учреждения образования Республики Беларусь, подтверждающая, что плательщик или его близкий родственник, его подопечный является либо являлся обучающимся учреждения образования и получает либо получал первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование, с указанием периода получения образования;
• копия договора о подготовке специалиста на платной основе, заключенного с учреждением образования Республики Беларусь;
• копии приказа (выписки из него) руководителя учреждения образования о стоимости обучения (ее изменении) за соответствующий период обучения – в случае отсутствия стоимости обучения в договоре о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе;
• документы, подтверждающие фактическую оплату услуг в сфере образования.

Если плательщик осуществляет расходы на получение образования лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства, подопечных, представляются соответствующие документы:

• копия свидетельства о заключении брака;
• свидетельство о рождении ребенка (детей);
• документы, подтверждающие степень близкого родства;
• выписка из решения органов опеки и попечительства.

При получении кредитов банков, заемных средств от белорусских организаций и (или) белорусских ИП на оплату первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования необходимо представить:

• копию кредитного договора, копию договора займа;
• документы, подтверждающие погашение кредитов банков, возврат займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним).

Если социальный налоговый вычет предоставляет налоговый орган, то кроме вышеуказанных документов вместе с налоговой декларацией представляются:

• справка о доходах физлица;
• иные документы, подтверждающие получение дохода.