Инспекция МНС по Кобринскому району выявила схему минимизации налоговых обязательств при проверке организации, которая осуществляла строительно-монтажные работы и реализацию строительных материалов.
Фото из открытых источников, используется в качестве иллюстрации
Организация заключала договоры с ИП
Организация систематически заключала с индивидуальным предпринимателем договоры аренды транспортных средств и договоры на реализацию строительных материалов. Оказалось, что ИП фактически самостоятельно деятельность не осуществлял, а предпринимательской деятельностью занимались его сын и дочь — учредители организации-компаньона.
Перечисленные ИП средства превышали суммы, указанные в актах
Согласно заключенным договорам, организация перечисляла в адрес ИП денежные средства значительно больше сумм, указанных в актах выполненных работ, и стоимости приобретенных строительных материалов. За эти деньги ИП приобретал транспортные средства, часть которых сдавал в аренду взаимозависимой организации, а часть переводил на физлицо и реализовывал с применением льгот по подоходному налогу.
Полученный доход предприниматель снимал наличными, приобретал товары для личных нужд и перечислял деньги на карт-счета учредителям организации на личные цели.
К уплате предъявлено 824 тыс. рублей налога
По результатам проверки налоговый орган дополнительно предъявил к уплате налогов в сумме 824 тыс. рублей.